Lipe: Liquidazione periodica IVA

La comunicazione è obbligatoria per tutti i soggetti passivi IVA, salvo i casi in cui:

• Il risultato della liquidazione IVA è zero.

• Non ci sono state operazioni soggette a IVA nel trimestre di riferimento.

• Il soggetto non è obbligato a presentare la dichiarazione IVA o le liquidazioni periodiche.

La procedura si svolge online e prevede l’invio di un file XML all’Agenzia delle Entrate. Il file deve contenere:

1. Dati identificativi del contribuente.

2. Dettagli delle operazioni IVA del trimestre.

3. Informazioni sul dichiarante

1. Utilizzare il software gratuito dell’Agenzia delle Entrate.

2. Accedere con credenziali Entratel, Fisconline, SPID, CIE o CNS.

3. Firmare il modello nella sezione "Fatture e Corrispettivi".

4. Controllare e inviare il file telematicamente.

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Dopo l'invio, si riceverà una notifica con uno dei seguenti codici per l'esito:

• ES01: esito corretto.

• ES00: notifica non accettata.

• ES02: servizio non disponibile.

Le scadenze per la comunicazione trimestrale sono:

• Primo trimestre:

  • Invio: 31 maggio 2024.

• Secondo trimestre:

  • Invio: 30 settembre 2024.

• Terzo trimestre:

  • Invio: 2 dicembre 2024

• Quarto trimestre:

  • Invio: 28 febbraio 2025

• Da 500 a 2.000 euro per omessa comunicazione o errori rilevanti.

• Riduzione del 50% se la correzione avviene entro 15 giorni dalla scadenza.

• Ravvedimento operoso:

  • 27,80 €: correzione entro 15 giorni.

  • 55,56 €: correzione entro 90 giorni.

  • 62,50 €: correzione entro un anno.

  • 71,43 €: correzione entro due anni.

  • 83,33 €: correzione oltre due anni.

  • 100 €: correzione post-contestazione.

Le sanzioni si pagano tramite il Modello F24, utilizzando il codice tributo 8911.

CED CONSULTIN offre supporto per:

• L’invio della LIPE.

• La gestione di eventuali errori o ravvedimenti.

• La compilazione del Modello F24 per il pagamento delle sanzioni.

• Contattaci per semplificare l’adempimento e ricevere consulenza personalizzata.